A költségvetési csalás

• 2023. február 22.

2012. január 01. napján új névvel, „fogalommal”, de szinte azonos tényállással került a BTK-ba. Ugyanakkor, mint tényállás több másikat magába vonta össze:

Egyrészt (bevételi oldalon)

• adócsalás,
• jövedéki visszaélés,
• csempészet,
• áfacsalás,
• egyéb költségvetésre elkövetett csalás.

Továbbá (kiadási oldalon)

• jogosulatlan gazdasági előnyök,
• EK pénzügyi érdekek megsértése, a költségvetés sérelmére elkövetve.

A szóban forgó költségvetési csalás elhatárolási, illetve minősítési feladatai megváltoztak.

3 alapvető alább körülírt magatartás bekövetkezése esetén valósítják meg a költségvetési csalás tényállását:

Csoportosítások

Magatartási formák alapesetei a Btk. 396. § (1)–(5) bekezdéseihez sorolt általános meghatározások, Btk. 396. § (6) – a jövedéki termékkel kapcsolatban elkövetett, Btk. 396. § (7) a költségvetési pénzeszközök sérelmére.

Elkövetett bűncselekmények a költségvetés sérelmével

I.

1., Tévedésbe ejtés: aki valóságként tünteti fel a valótlanságot, azzal, hogy a sértetti tudat téves képzetet alakít ki.

2., Tévedésben tartás, az elkövetőtől teljesen függetlenül kialakult téves tudati képzetet nem javítja ki, vagy ráadásul megerősíti. /passzív magatartási forma a megtévedt tudat eloszlatásának az elmulasztása, lásd pl.: jogi kötelezettség/.

3., Valótlan tartalmú nyilatkozat tétele;

4., Valós tény elhallgatása;

II.

Jogosulatlan igénybevétel költségvetéssel összefüggésben

III.

Eltérő felhasználása a jóváhagyott célnak, a költségvetésből származó pénzeszközöket igénybe véve

1. Jövedékre költségvetési csalás elkövetése
2. Az elnyert költségvetési pénzeszköz felhasználása során kötelezettség megszegése

Elkövetési értékhatárok

• Kisebb a vagyoni hátrány 50.001,-Ft – és 500.000,-Ft között van,
• nagyobb vagyoni hátrány 500.001 és 5.000.000,-Ft között van,
• jelentős vagyoni hátrány 5.000.001 és 50.000.000,-Ft között van,
• különösen nagy vagyoni hátrány 50.000.001.-Ft és 500.000.000,-Ft között van,
• különösen jelentős vagyoni hátrány 500.000.001,-Ft felett van.

Az alapesetek tekintetében azokat megvizsgálva megállapítások

A törvényben meghatározott minősítő körülményeket és minősítéseket elemezve az alábbiakkal tudnám azt kiegészíteni.

A fent leírt 1. és 2. esetekben összefoglalt a bűncselekményről beszélhetünk, ha a vagyonban okozott hátrányok több költségvetésben érintettek. Egy költségvetési érintettség esetében természetes egység állapítható meg, azzal, ha az elkövetési magatartásból egy bűncselekmény értékelhető.

Bizonyíthatóság

• tanúvallomás
• okirati bizonyítás
• szakértői bizonyítás / jelentényállásban kiemelkedő fontosságú is lehet a felhasznált pénzeszközök jogosságának és értékének a meghatározása tekintetében/
• és minden más törvényben megengedett bizonyítási forma.

A költségvetési csalás következményei

Egy évtől öt évig terjedő szabadságvesztés is lehet, ha:

• a költségvetési csalás jelentős vagyoni hátrányt okozna
• a meghatározott költségvetési csalást bűnszövetségben vagy üzletszerűen követnék el,

Két évtől nyolc évig terjedő szabadságvesztés is lehet, ha:

• a költségvetési csalás különösen nagy vagyoni hátrányt okozna,
• a jelentős vagyoni hátrányt okozó költségvetési csalást bűnszövetségben vagy üzletszerűen követnék el,

Öt évtől tíz évig terjedő szabadságvesztés is lehet ha:

• a költségvetési csalás különösen jelentős vagyoni hátrányt okozna,
• a különösen nagy vagyoni hátrányt okozó költségvetési csalást bűnszövetségben vagy üzletszerűen követnék el.

Továbbiakra a BTK 396. § (6) (7) bekezdések az irányadóak.

Végül, de nem utolsó sorban egy kedvezőnek mondható könnyítés a jogalkotók részéről, más elkövetési magatartásokkal szemben, ha az állam /költségvetés/ nem szenved el kárt.

„Korlátlanul enyhíthető annak a büntetése, aki egyéb meghatározott költségvetési csalással okozott vagyoni hátrányt a vádemelés előtt megtéríti”

Fontos, hogy az ügyészséggel együttműködve egyezség keretében, még a büntető eljárás nyomozati szakaszában, a vádemelés előtt megtörténjen a visszafizetés. Ilyen esetekben, legtöbbször a gyanúsításban szereplő teljes összeg megtérítése mellett a teljes beismerő vallomást is elvárják.